আজকাল ওয়েবডেস্ক: মিউচুয়াল ফান্ডে সুদ বেড়েছে। ব্যাঙ্ক ফিক্সড ডিপোজিটে টাকা রাখার পরিবর্তে, মানুষ এসআইপি-এর মাধ্যমে মিউচুয়াল ফান্ড স্কিমে বিনিয়োগ করছে। তবে, অনেক বিনিয়োগকারী মিউচুয়াল ফান্ড সম্পর্কিত কর বিধি সম্পর্কে অবগত নন, যা সরাসরি তাদের রিটার্নের উপর প্রভাব ফেলে। বিভিন্ন মিউচুয়াল ফান্ড স্কিমের ভিন্ন কর বিধি রয়েছে। মিউচুয়াল ফান্ড স্কিমে বিনিয়োগ করার আগে বিনিয়োগকারীদের কর বিধি সম্পর্কে সম্পূর্ণ সচেতন হওয়া উচিত।
বছরের পর বছর ধরে কর বিধিতে পরিবর্তন
গত কয়েক বছর ধরে মিউচুয়াল ফান্ডের জন্য কর বিধি পরিবর্তিত হয়েছে। ইক্যুইটি ফান্ড, ডেট ফান্ড, হাইব্রিড স্কিম, ELSS এবং REITs/InvIT-এর বিভিন্ন কর বিধি রয়েছে। ডেলয়েট ইন্ডিয়ার অংশীদার রাজেশ গান্ধী বলেন, “ভারতে মিউচুয়াল ফান্ডের কর ব্যবস্থা তিনটি বিষয়ের উপর নির্ভর করে: বিনিয়োগকারীর ধরণ (আবাসিক ব্যক্তি/HUF, অনাবাসিক বা দেশীয় কোম্পানি), স্কিমের পোর্টফোলিওর গঠন (ইক্যুইটি, ঋণ বা অন্যান্য সম্পদ) এবং বিনিয়োগের হোল্ডিং পিরিয়ড।”
ইক্যুইটি বরাদ্দের উপর ভিত্তি করে কর বিধি
রাজেশ গান্ধী বলেন যে, ইক্যুইটি, ঋণ, হাইব্রিড, সোনা, বা আন্তর্জাতিক তহবিলে বিনিয়োগকারী বিনিয়োগকারীদের প্রথমে স্কিমের সম্পদ বরাদ্দ বিবেচনা করতে হবে। কারণ কর বিধিগুলি একটি নির্দিষ্ট ধরণের সম্পদে একটি স্কিমের বিনিয়োগের পরিমাণের উপর নির্ভর করে। কিছু মিউচুয়াল ফান্ড স্কিমের কর বিধি অন্যদের তুলনায় সহজ।
ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডের জন্য কর বিধি
ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড এবং ইক্যুইটি এক্সচেঞ্জ-ট্রেডেড ফান্ড (ETF) তালিকাভুক্ত কোম্পানির শেয়ারে কমপক্ষে ৬৫ শতাংশ বিনিয়োগ করে। দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ (LTCG) নিয়মগুলি এই তহবিলগুলিতে ১২ মাসের বেশি সময় ধরে রাখা বিনিয়োগের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। LTCG-তে ১২.৫ শতাংশ হারে কর আরোপ করা হয়। তবে, একটি আর্থিক বছরে ১.২৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত LTCG করমুক্ত।
স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ (STCG) ১২ মাসের কম সময় ধরে রাখা বিনিয়োগের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য এবং ২০ শতাংশ হারে কর আরোপ করা হয়। ২০২৮ সালের ৩১ জানুয়ারি বা তার আগে করা বিনিয়োগের জন্য গ্র্যান্ডফাদারিং সুবিধা পাওয়া যায়। এই ধরনের ক্ষেত্রে, সেই তারিখ পর্যন্ত লাভের উপর কর প্রযোজ্য হয় না।
ELSS এর জন্য কর নিয়ম
ইক্যুইটি লিঙ্কড সেভিংস স্কিম (ELSS) বলতে এমন একটি মিউচুয়াল ফান্ড স্কিমকে বোঝায় যা বিনিয়োগের উপর কর সুবিধা প্রদান করে। পুরাতন আয়কর স্কিম ব্যবহারকারী করদাতারা ELSS এ বিনিয়োগের উপর ভারতীয় আয়কর আইনের ৮০সি-র অধীনে ছাড় দাবি করতে পারেন। এর কর নিয়মগুলি ইক্যুইটি স্কিমগুলির মতো। ১২ মাস পরে বিক্রি করলে LTCG প্রযোজ্য। ১২ মাসের আগে বিক্রি করলে STCG প্রযোজ্য। একটি বড় পার্থক্য হল ELSS এর লক-ইন সময়কাল তিন বছর। এর অর্থ হল বিনিয়োগকারীরা বিনিয়োগের তিন বছর পরেই তাদের তহবিল তুলতে পারবেন।
ডেট মিউচুয়াল ফান্ডের জন্য কর নিয়ম
ডেট মিউচুয়াল ফান্ডের জন্য কর নিয়ম ভিন্ন। ২০২৩-এর ১ এপ্রিল বা তার পরে ডেট ফান্ডে বিনিয়োগ করলে ভিন্নভাবে কর প্রযোজ্য। ১ এপ্রিল, ২০২৩ তারিখে বা তার পরে করা বিনিয়োগের উপর মূলধন লাভ স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচিত হয় এবং বিনিয়োগকারীদের আয়কর স্ল্যাব অনুসারে কর ধার্য করা হয়, তা নির্বিশেষে ১২ মাসের আগে বা পরে ইউনিট বিক্রি করা হোক।
১ এপ্রিল, ২০২৩ তারিখের আগে করা ঋণ তহবিলে বিনিয়োগ LTCG এবং STCG নিয়ম সাপেক্ষে। ১২ মাসের পরে টাকা তোলা দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ নিয়ম সাপেক্ষে, যার উপর ১২.৫ শতাংশ কর ধার্য করা হয়। ১২ মাসের আগে বিক্রয়ের ফলে STCG হয়, যা বিনিয়োগকারীদের কর স্ল্যাব অনুসারে কর ধার্য করা হয়।
হাইব্রিড তহবিলের জন্য কর নিয়ম
হাইব্রিড তহবিলগুলি তাদের ইক্যুইটি বরাদ্দ অনুসারে কর ধার্য করা হয়। যদি একটি হাইব্রিড তহবিল ইক্যুইটি (শেয়ার) তে ৬৫ শতাংশ বা তার বেশি বিনিয়োগ করে, তাহলে ইক্যুইটি তহবিলের জন্য কর নিয়ম প্রযোজ্য হয়। যদি ইক্যুইটিতে বরাদ্দ ৩৫ শতাংশের কম হয়, তাহলে ঋণ তহবিলের জন্য কর নিয়ম প্রযোজ্য হয়। এই ধরনের তহবিলগুলি নির্দিষ্ট মিউচুয়াল তহবিলের বিভাগের অধীনে পড়ে। ৩৫ শতাংশ থেকে ৬৫ শতাংশ ইক্যুইটি বরাদ্দের ক্ষেত্রে, LTCG-তে ১২.৫ শতাংশ কর ধার্য করা হয়, যেখানে STCG-তে স্ল্যাব হারে কর ধার্য করা হয়।
গোল্ড ETF, ইন্টারন্যাশনাল ফান্ড এবং FoF-এর জন্য কর নিয়ম
গোল্ড ETF, সিলভার ETF, ইন্টারন্যাশনাল ফান্ড এবং বেশিরভাগ ফান্ড যারা ইক্যুইটিতে ৬৫ শতাংশের কম বিনিয়োগ করে তাদের LTCG-তে ১২.৫ শতাংশ এবং স্বল্প-মেয়াদী মূলধন লাভের (STCG) উপর স্ল্যাব হারে কর ধার্য করা হয়।
ডেলয়েট ইন্ডিয়ার অংশীদার রাজেশ গান্ধী বলেছেন যে, তালিকাভুক্ত শেয়ারে বিনিয়োগ ৬৫ শতাংশের এর বেশি হলে, কর নিয়ম ইক্যুইটি ফান্ডের মতোই হবে। এর অর্থ হল দীর্ঘমেয়াদী লাভের উপর ১২.৫ শতাংশ কর ধার্য করা হবে। স্বল্প-মেয়াদী লাভের উপর ২০ শতাংশ কর ধার্য করা হবে। LTCG শুধুমাত্র তখনই কর ধার্য করা হবে যদি এটা একটি আর্থিক বছরে ১.২৫ লক্ষের বেশি হয়।
যদি কোনও প্রকল্প ৬৫ শতাংশের বেশি ঋণ/মানি মার্কেট ইন্সট্রুমেন্টে অথবা ৬৫ শতাংশ বা তার বেশি অন্য কোনও তহবিলে বিনিয়োগ করে, যা নিজেই ৬৫ শতাংশ বা তার বেশি ঋণে বিনিয়োগ করে, তাহলে প্রকল্পটি একটি নির্দিষ্ট মিউচুয়াল ফান্ডের শ্রেণীতে পড়বে। এই ধরনের ক্ষেত্রে, লাভগুলিকে স্বল্পমেয়াদী লাভ হিসাবে বিবেচনা করা হয় এবং স্থির কর হার/স্ল্যাব হারে কর আরোপ করা হয়। এই ধরনের ক্ষেত্রে, দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের সুবিধা পাওয়া যায় না।